خدمات مالی

انجام تکلیف درمورد اجرای دستورالعمل ماده 169 قانون مالیاتهای مستقیم مانع تکالیف مقرر در ماده104  ( کارمزد ارائه خدمات) قانون مالیاتهای مستقیم(و یا بالعکس) نیست

 یک ماه بعد از پایان تحویل نمایند و عدم ارسال فهرست معاملات مشمول جریمه ای معادل 1%مبلغ معاملاتی که فهرست آن‌ها ارسال نشده است.

اگر انتهای سال مالی اشخاص حقوقی در خلال یکی از فصلها باشد، برای آن فصل دو فهرست معامله تهیه می شود، به گونه ای که از ابتدای فصل تا پایان سال مالی یک فهرست و از ابتدای سال مالی تا پایان فصل مذکور نیز یک فهرست جداگانه ارسال می شود.

از شماره ملی برای اشخاص حقیقی و شناسه ملی برای اشخاص حقوقی به جای شماره اقتصادی درمعاملات استفاده شود.

مبالغ را بدون جدا کننده، ممیز، اعشار و هر علامت دیگری وارد نمایید. درمورد مبالغ برگشتی نیازی به وارد کردن منفی نمی باشد.

فاکتورهای برگشتی به عنوان فاکتور جداگانه در همان فصلی که برگشت خورده اند ثبت گردند.

بله. در تعداد گزارش های ارسال شده به ازای هر فصل محدودیتی وجود ندارد. رکوردهای ثبت نشده می توان را در گزارش جدید ثبت کرد و کد رهگیری دریافت نمود. ولی ترجیح سازمان مالیاتی این است که برای هر فصل کمترین تعداد گزارش ارسال شود تا رسیدگی و مدیریت آن برای همگان آسان تر شود.

براساس تبصره ماده ۲۲۶ قانون مالیات‌های مستقیم، اگر به هر دلیلی، در اظهارنامه یا ترازنامه یا حساب سود و زیان تسلیمی، اشتباهی رخ داده است، مودی ظرف ۳۰ روز از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه، می‌تواند نسبت به رفع اشتباهات اقدام کند و اسناد و مدارک اصلاحی را در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار دهد. ولی توجه کنید که تاریخ تسلیم اظهارنامه، همان تاریخ ارائه اظهارنامه اول است.

براساس ماده ۳ دستورالعمل اجرایی موضوع ماده 22 آیین نامه اجرایی قانون حمایت از شرکت ها و موسسات دانش بنیان که مصوب پانزدهم آبان ماه سال ۱۳۸۹ مجلس می باشد، فقط بخشی از درآمدهای شرکت دانش بنیان که توسط کارگروه ارزشیابی و تشخیص شرکت ها و موسسات دانش بنیان، مصداق فعالیت دانش بنیان باشند و در سال مالی مشخص به سازمان امور مالیاتی ارسال شده است از پرداخت مالیات معاف می باشد. به عبارتی مشمولیت مالیاتی این شرکت ها در موقع تسلیم اظهارنامه، بر دوش کارگروه مصادیق فعالیت های دانش بنیان هست که به صورت سالانه و بعد از ارزشیابی دوره ای و بررسی مستندات و مدارک شرکت، مراتب را به طور رسمی و مکتوب به سازمان امور مالیاتی اعلام می‌کنند.

به عبارتی منظور همان ارزش افزوده خرید و فروش کالا یا خدمات ابراز شده توسط مودی در اظهارنامه ارائه شده به سازمان در زمان مقرر هست.

گروه اول آیین نامه اجرایی موضوع ماده 95 اصلاحی قانون مالیات های مستیم، مشاغلی می باشد که باید دفاتر روزنامه و دفترکل یا هر دفتر حساب دستی یا مکانیزه (منظورهمان اطلاعات خروجی از نرم افزارهای حسابداری است) که متکی به اسناد و مدارک مثبته و معتبر است، نگهداری کنند و اگر ممیزان مالیاتی آن ها را درخواست کردند، بتوان به آن ها ارائه کرد.

گروه دوم آیین نامه اجرایی، مشاغلی می باشند که باید درهر سال مالیاتی، اسناد و مدارک مربوط به معاملات خود از قبیل اسناد درآمدی فروش کالا یا خدمات و سایر درآمد ها و اسناد خرید کالا و هزینه های مربوطه را با تفکیک و ترتیب تاریخ وقوع هر رویداد مالی، نگهداری کرده و در سر فصل درآمد و هزینه ماهانه ثبت کرده و ضمیمه اظهارنامه مالیاتی خود کنند.

این گروه از صاحبان مشاغل، باید در هر سال مالیاتی، اسناد و مدارک مربوط به معاملات خود مانند اسناد فروش کالا یا خدمات و سایر درآمد ها و اسناد خرید کالا و خدمات و سایر اسناد هزینه های انجام شده را نگهداری و ضمیمه اظهارنامه مالیاتی خود کنند.

بله. حکم این ماده درباره کتمان درآمد در اظهارنامه های ارائه شده و یا هزینه های غیر واقعی جاری می باشد.

جریمه دیرکرد از زمان ابلاغ برگه تشخیص اصلی یا متمم تا زمان پرداخت جریمه محاسبه می شود و از مودیان اخذ خواهد گردید

جریمه دیرکرد از زمان انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه قادر به محاسبه و مطالبه خواهد بود.

براساس تبصره ۲ ماده ۱۹۰ قانون مالیات های مستقیم، اگر فاصله بین اعتراض نسبت به برگه تشخیص تا زمان قطعی شدن مالیات، بیشتر از ۱۲ ماه شود، جریمه فقط طی ۱۲ ماه، قابل مطالبه می باشد.

خیر. تنها با گرفتن یک کد کاربری و رمز عبور می توان تمام اظهارنامه های اجاره بر درآمد را ارسال کرد.

بله. هنگام ثبت نام شماره اقتصادی، دریافت کد ۴۵ مورد نیاز است.

اگر پیش فاکتور منجر به تولید و خدمات شود مشمول این قانون است وگرنه مشمول این قانون نخواهد بود.

خیر. مالیات بر مصرف با مالیات بر ارزش افزوده تفاوت دارد و این دو نوع مالیات به صورت جداگانه دریافت می شوند. مالیات بر مصرف به اقلامی مانند سیگار تعلق می گیرد تا سبب کاهش مصرف آن در کشور شود.

آنها باید به سایت www.evat.ir مراجعه کنند و در قسمت پیش ثبت نام، فرم پیش ثبت نام را تکمیل کنند. بعد از دریافت نام کاربری و رمز عبور، اقدام به واردکردن اطلاعات شرکت در این سایت کنند.

مالیات بر ارزش افزوده فقط مربوط به مصرف کننده نیست و تولیدکنندگان هم باید این نوع مالیات را پرداخت کنند. تولیدکنندگان ما به تفاوت مالیات بر ارزش افزوده موادی خریداری شده و کالا و خدماتی که فروخته اند را پرداخت می کنن.

در آئین نامه تحریر دفاتر، محلی برای استفاده از نرم افزارهای حسابداری پیش بینی نشده است و اداره کل باید در قانون تحریر دفاتر مدنظر قرار گرفته و اصلاح گردد. طی بخشنامه (۱۱۸/۹۴/۲۰۰-۹/۱۲/۹۴) باتوجه به آیین نامه جدید پس از اصلاحیه در قسمت اخیر بند ۱-۳ ماده ۶ اشاره‌ای به پیش بینی حذف دفاتر دستی شده است. نرم افزارهای حسابداری مورد قبول آئین نامه تحریر و نگهداری دفاتر است، لیکن بایستی اطلاعات از دفاتر به نرم افزار منتقل گردد و ثبت خلاصه در دفاتر انجام شود.

در صورت وجود تضاد یا مغایرت، مقررات قانون مالیاتهای مستقیم برتری خواهد داشت.

طبق ماده ۱۳ آئین نامه تحریر دفاتر قانونی تبصره ۳ زمانی که دفاتر موضوع این آیین نامه توسط مقامات قضایی یا سایر مراجع قانونی و یا به دلایلی خارج از اختیار مودی از دسترس مؤدی خارج شود و صاحب دفتر از تاریخ وقوع این امر حداکثر ظرف 30 روز دفاتر جدید امضا، پلمب و عملیات آن مدت را در دفاتر جدید ثبت کند، تاخیر ثبت عملیات در این مدت به اعتبار دفاتر خللی وارد نخواهد کرد

همه اشخاص حقیقی که دارای درآمد و شغل و کسب وکار بوده مطابق با ماده ۹۵ مالیات های مستقیم موظفند بر اساس سال مالی نتیجه عملکرد مالی خود را به سازمان امور مالیاتی اعلام نمایند،در همین راستا اشخاص حقوقی که شرکت داشته و شرکت آنها به ثبت رسیده است هم موظفند طبق ماده ۱۱۰ قانون مالیات های مستقیم اظهارنامه عملکرد را تهیه و به همراه ترازنامه سود و زیان خود به سازمان امور مالیاتی ارسال نمایند و حتما بایستی این کار در مهلت مقرر شده انجام شود.

اشخاص حقوقی مکلفند اظهارنامه عملکرد خود را حداکثر تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی تهیه و ارسال کنند. اشخاص حقیقی نیز حداکثر تا ۳ ماه پس از پایان سال مالیاتی مکلف به تهیه و ارسال اظهارنامه می باشند. اگر مودیان در تاریخ مقرر اظهارنامه مربوطه را ارسال نکنند مشمول جریمه دیر کرد خواهند شد.

تعریف پلمپ دفاتر: دفاتر پلمپ به دفاتری گفته میشود که برای ثبت اطلاعات مالی و حسابداری طی سال مالی مورد استفاده قرار میگیرند.طبق قانون شرکت ها و بنگاه های اقتصادی موظف هستند اعم از اینکه حقیقی باشند یا حقوقی بعد از ثبت شرکت خود برای ثبت رویدادهای مالی و هزینه ها و درآمدهایشان از دفاتر پلمپ استفاده کنند. مراحل پلمپ دفاتر قانونی: دفتر پلمپ در انواع مختلفی چون دفتر کل وجود داشته و عموما بین ۲۰۰،۱۰۰،۵۰ برگ دارند.اگر شرکتی بعد از ثبت هم هیچگونه فعالیت مالی نداشته باشد از دریافت این دفاتر معاف نمیشود بلکه باید این دفاتر را تهیه و مراحل قانونی آن را طی نماید و در پایان سال مالی به صورت سفید به اداره امور مالیاتی تحویل دهد. دفاتر قانونی پلمپ شده باید قبل از شروع سال مالی مورد نظر تهیه شوند.

جهت ثبت نام و دریافت پلمپ دفاتر قانونی هر سال قبل از شروع سال مورد نظر از طریق سایت رسمی اداره ثبت شرکت ها اقدام نموده و مرحله به مرحله اطلاعات را تکمیل نموده و با توجه به حجم معاملات شرکت دفاترکل،روزنامه را ثبت نام می نماییم. پس از تکمیل ثبت نام اظهارنامه و رسید پذیرش پلمپ دفاتر مهر و امضا شده به همراه کپی کارت ملی و آخرین آگهی تغییرات ،کپی روزنامه رسمی شخص ثبت نام کننده دفاتر برای اداره ثبت شرکت ها پست میشود.