دولت برای آبادانی و کارهای عمرانی کشور نیاز به درآمد دارد و بخشی از این درآمد از طریق مالیات بدست میآید. دولت با مالیات بدست آورده که همان هزینههای اجتماعی است، امکانات و عملیات عمرانی را برای کشور انجام میدهد. مردم باید مالیات مشخص شده از طرف دولت را در مدت زمان مشخصی پرداخت کنند. مقدار مالیات توسط قانون و دولت مشخص میشود؛ ولی مقدار مالیات مشخص نیست و نرخ ثابتی ندارد و بستگی به درآمد و اطلاعات مالی شرکت دارد.
موارد مهم مد نظر اداره خدمات مالیاتی موقع رسیدگی به دفاتر :
1- کنترل سند حقوق و دستمزد
۲- کنترل لیستهای بیمه با اسناد ثبت شده و پرداختیهای بیمه
۳- کنترل سامانه حقوق اداره دارایی با لیست سیستم و بیمه
۴- کنترل استهلاک دارایی و اموال و ثبتهای تعدیلی آنها
۵- کنترل گردش مواد در پایان سال ویژه واحدهای تولیدی
۶- کنترل مربوط به مالیات و ثبت هزینه اجاره
۷- کنترل محاسبات نیروهای تسویه شده و عیدی پایان سال
۸- کنترل زونکن مغایرت بانکی و صورت مغایرتها
۹- کنترل دقیق ثبتهای حسابداری مالیات بر ارزش افزوده
۱۰- کنترل حساب ذخیره مالیات
۱۱- کنترل حساب سایر ذخایر مانند آب و برق و گاز در پایان سال
۱۲- کنترل مانده حساب بدهکاران و بستانکاران و اخذ تاییدیه
۱۳- کنترل و تطبیق گزارشهای مربوط به صورت معاملات فصلی
۱۴- کنترل وضعیت معافیتها اگر با اشخاص حقیقی سروکار دارید
۱۵- کنترل ثبتهای مربوط به جاری شرکاء در هنگام ورود و خروج وجه نقد
۱۶- کنترل حساب سود انباشته و یا زیان سنواتی
در موارد زیر نیاز به خدمات مالیاتی داریم:
–عدم صدور مفاصا موضوع ماده 186 قانون مالیات های مستقیم
-جلوگیری از صدور برگ تشخیص تراکنشهای بانکی یا متمم
-جلوگیری از ارجاع پرونده به واحد اجرائیات امور مالیاتی
-جلوگیری از عدم تایید اداره مالیات
-پرداخت مالیات مضاعف
-تسهیلات بانکی
-زیانهای مالیاتی
-خسارت مالیاتی
-اخذ مجوز
-امور ثبتی
جرائم مالیاتی
موارد زیر جرم مالیاتی محسوب میشود:
-تنظیم دفاتر، اسناد و مدارک خلاف واقع و استناد به آن
-اختفای فعالیت اقتصادی و کتمان درآمد حاصل از آن
-ممانعت از دسترسی ماموران مالیاتی به اطلاعات مالیاتی و اقتصادی خود یا اشخاص ثالث در اجرای ماده ۱۸۱ قانون مالیاتهای مستقیم و امتناع از انجام تکالیف قانونی مبنی بر ارسال اطلاعات مالی موضوع مواد ۱۶۹ و ۱۶۹ مکرر به سازمان امور مالیاتی کشور و وارد کردن زیان به دولت با این اقدام.
-عدم انجام تکالیف قانونی مربوط به مالیاتهای مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده در رابطه با وصول یا کسر مالیات مودیان دیگر و ارسال آن به سازمان امور مالیاتی در مواعد قانونی تعیین شده.
-تنظیم معاملات و قراردادهای خود به نام دیگران، یا معاملات و قراردادهای مودیان دیگر به نام خود بر خلاف واقع.
-خودداری از انجام تکالیف قانونی در خصوص تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی حاوی اطلاعات درآمدی و هزینه ای در سه سال متوالی. استفاده از کارت بازرگانی اشخاص دیگر به منظور فرار مالیاتی.
زمان بررسی مالیاتی
طبق ماده 156 قانون مالیات های مستقیم, این زمان برای مودی که در مهلت مقرر, اظهارنامه مالیاتی را تسلیم سازمان کرده, یک سال از انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات عملکرد میباشد. در غیر اینصورت طبق ماده 157 مالیات های مستقیم, زمان بررسی مالیاتی, 5 سال از تاریخ سر رسید پرداخت مالیات میباشد.
مراحل رسیدگی به پرونده های مالیاتی در هیئت حل اختلاف
تاریخ رسیدگی باید از ده روز قبل به طرفین به خصوص مودی ابلاغ شود در روز جلسه رسیدگی مودی یا نماینده وی و نماینده سازمان امور مالیاتی حتما باید در جلسه حضور داشته باشند و در صورت عدم حضور یکی از آنها جلسه رسیدگی برگزار نخواهد شد و به تاریخ دیگری موکول میشود.حالت دیگری که ممکن است به وجود آید نقص در پرونده و ارائه مدارک مورد نیاز است در این مورد هم هیئت حل اختلاف مهلتی را جهت تکمیل مدارک و رفع نواقص پرونده اعلام کرده و به توافق طرفین می رسد و پس از آن برای ارائه مدارک دیگر عذری پذیرفته نمیشود.
رای صادره توسط هیئت حل اختلاف
طبق ماده ۲۴۷ قانون مالیات های مستقیم حکمی که از طرف هیئت حل اختلاف صادر میشود لازم اجرا بوده و عذری برای اجرای آن پذیرفته نخواهد شد مگر آنکه مودی ظرف مدت بیست روز از تاریخ ابلاغ آن اعتراض کتبی خود را به این هیئت اعلام نماید.در این صورت پرونده هیئت حل اختلاف تجدید نظر ارجاع داده میشود.این هیئت هر حکمی صادر کند مودی باید بپذیرد با این شرایط که میزان مالیاتی را که به نظر خودش مورد قبول است را باید پرداخت کرده و نسبت به مازاد آن اعتراض کتبی خود را اعلام نماید. در همه موارد ذکر شده در سطور بالا اگر شکایت سازمان امور مالیاتی یا مودی به هر دلیلی رد شود طرفین باید یک درصد میزان مالیات اعتراضی را به عنوان حق الزحمه رسیدگی پرداخت نمایند.برای همین به ویژه مودیان باید توجه داشته باشند اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی یا حکم هیئت حل اختلاف باید با دقت و آگاهی و توسط افراد مطلع انجام شود. تا ضمن الزام به پرداخت مالیات تعیین شده شرکت موظف به پرداخت مبلغ حق الزحمه هم نگردد.
تقسیط مالیات
زمانی که شما برای پرداخت مالیات خود دچار مشکل شدهاید و توانایی کافی در پرداخت مالیات ندارید، میتوانید از قانون تقسیط مالیات بهرهمند شوید. شما برای اینکه بتوانید مالیات خود را قسطبندی کنید باید با قوانین تقسیط مالیات آشنایی داشته باشید.
سامانه امور مالیاتی و همچنین سامانه خدمات الکترونیکی امور مالیاتی